Sonderregelungen

• Geringverdiener  

Das Sparen von Geringverdienern, deren persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt, wird vor einer im Vergleich zum alten Rechtsstand zusätzlichen Steuerbelastung beschützt. 
 
Geringverdiener können einen Antrag auf komplette Veranlagung der Kapitaleinkünfte zur Einkommenssteuer stellen. Sie erhalten so die Möglichkeit, zuviel gezahlte Abgeltungssteuer vom Finanzamt zurückerstattet zu bekommen. Zwar ist dies wegen der kompletten Veranlagung zeitaufwendig, verhilft jedoch zu eventuell erheblichen Steuerersparnissen.
 

• Erbfall  

Die Abgeltungssteuer greift nicht auf die durch Erbschaft neu erworbenen Kapitalanlagen – Fondsanteile, Immobilien, Wertpapiere – zu, wenn deren Laufzeit vor 2009 begann. Es bleibt der Bestandschutz bestehen.
 
Wenn die einjährige Spekulationsfrist (wie bis 2008 möglich) eingehalten wird, sind diese Erträge bei Verkauf steuerfrei. Unangetastet bleibt die Regelung der Erbschaftssteuer, wenn die Erträge bestimmte Freibeträge überschritten werden.